Jak rozliczyć wpłatę na IKZE w PIT

Ostatnio przygotowałem dla Was wpis o rozliczeniu podatkowym dotyczącym zysków kapitałowych. Niby temat wydawał się prosty. Jednak okazało się, że podatek od zysków kapitałowych nie jest taką prostą sprawą jak zdarzy się nietypowa sytuacja. I takich nietypowych sytuacji może być naprawdę sporo :( Zanim opublikuję wpis z nietypowymi sytuacjami podatkowymi, dzisiaj postanowiłem zrobić uzupełnienie do poprzedniego wpisu. Aby wszystko było jasne i przejrzyste. Dzisiaj podaję praktyczny przykład rozliczenia zysków i strat giełdowych w PIT 38. Omawiam też jak rozliczyć wpłatę na IKZE w PIT. I jakie wartościowe zwroty podatku PIT można uzyskać w zależności od różnych sytuacji podatkowych. Rozliczając się osobno lub wspólnie według stawki podatkowej 18% lub 32%.

Uwaga: Poniższy przykład był przygotowany dla roku 2016.  Limit wpłat na IKZE na rok 2017 to 5 115, 60 zł, źródło tutaj

• otrzymacie zwrot PIT przy stopie podatkowej 18%: 920,80 zł (inwestycja netto 4 194,79)
• otrzymacie zwrot PIT przy stopie podatkowej 32%: 1636,99 zł (inwestycja netto 3 478,60) 

Zanim przejdziemy do dalszej części tego wpisu, przypominam, że nie jestem doradcą podatkowym. Więc najlepiej w kwestiach podatkowych skontaktować się z doradcą podatkowym. Można też dopytać jak to dokładnie wygląda w Twojej sytuacji dzwoniąc na infolinię Ministerstwa Finansów na temat podatków (jest w linkach dodatkowych na końcu tego wpisu).

Praktyczny przykład rozliczenia zysków i strat giełdowych w PIT 38

Najpierw uporządkujmy sobie kwestie z poprzedniego wpisu. Poniżej macie  przykład jak wszystko wygląda w praktyce. Czyli jak wygląda rozliczenie PIT 38. PIT 38 zawiera tylko dwie strony. Jeżeli:

1. Kupiliście akcje za 10 tys. zł
2. Sprzedaliście je za 50 tys. zł
3. Mieliście stratę w poprzednich pięciu latach w wysokości 20 tys. zł

W PIT będziecie mieli:

1. Zysk 40 tys. zł bo 50 tys. – 10 tys. = 40 tys. zł
2. Stopa podatkowa 19%
3. Odliczenie połowy straty to 10 tys. zł
4. Podstawa opodatkowania wyniesie 30 tys. zł
5. Podatek do zapłacenia 5 700 zł

Pierwsza strona będzie wyglądała tak:

U góry są dane osobowe. W dalszej części pierwszej strony jest następujące rozliczenie podatkowe PIT:

A tak wygląda strona druga:

Jak rozliczyć wpłatę na IKZE w PIT: stopa podatkowa 18% i 32% oraz rozliczanie wspólne

Zanim pokażę jak dokładnie wygląda rozliczenie IKZE w PIT, poniżej kilka obliczeń pokazujących ile można otrzymać zwrot PIT w roku 2016 w ramach IKZE. W zależności od różnych sytuacji podatkowych.

Jeżeli ktoś rozlicza się sam według stawki podatkowej 18% otrzyma zwrot PIT 875,88. Obliczenia poniżej dla kwoty przychodów 20 tys. zł:

Jeżeli ktoś rozlicza się sam według stawki podatkowej 32% otrzyma zwrot PIT 1557,12. Obliczenia poniżej dla kwoty przychodów 200 tys. zł:

Jeżeli natomiast ktoś zarabia 20 tys. zł (jedna osoba) i 200 tys. zł (druga osoba) ale rozlicza się wspólnie z małżonkiem. Wtedy zwrot PIT jest jeszcze wyższy. Bo w takim wypadku zwrot PIT z powodu wpłaty na IKZE jest obliczany według stawki podatkowej 32% ale dla każdej z wpłat. Przy takich zarobkach wpada się w drugi próg podatkowy: Suma przychodów wynosi 220 tys. zł. A w drugi próg podatkowy rozliczając się wspólnie wchodzi się zarabiając trochę powyżej 170 tys. zł (2*85 528 zł to próg PIT dla 18%):

Innymi słowy wspólne rozliczanie się powoduje dodatkowy zwrot PIT w kwocie 681,24 zł. Co daje w sumie 3114,24 zł.

Uwaga: Aby w ramach wspólnego rozliczania się otrzymać zwrot PIT w wysokości 3114,24 zł obie osoby muszą pracować. Jeżeli tylko jedna osoba pracuje a druga nie, wpłata na IKZE uprawnia do zwrotu PIT tylko w ramach jednej osoby przy rozliczaniu wspólnym. Tej pracującej. Drugiej osobie, niepracującej, nie przysługuje wtedy zwrot PIT.

Jak rozliczyć wpłatę na IKZE w PIT

Odpowiedź na pytanie jak rozliczyć wpłatę na IKZE w PIT zależy między innymi od tego czy rozliczacie się sami czy wspólnie jako małżeństwo. Ja osobiście rozliczam się z małżonką. Dodatkowo prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną stawką progresywną. Dlatego składam PIT 36 za rok 2016. Rozliczenie IKZE w PIT jest proste bo najpierw kwota wpłaty na IKZE wpisywana jest w części F rozliczenia (strona trzecia z sześciu, dwa razy jeżeli małżonkowie dokonali dwóch wpłat każdy na swoje konto IKZE):

A następnie kwota wpłat na IKZE pojawia się w załączniku PIT/O w punkcie:

„7. Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)”

Jak rozliczyć wpłatę na IKZE w PIT: podsumowanie

Jak więc widzicie, tak jak już wiele razy pisałem, warto korzystać z takiej formy oszczędzania/odkładania jak IKZE. Bo można otrzymać spory zwrot PIT. A nawet jeżeli wypłacimy środki z IKZE przed emeryturą to i tak to się opłaca bo nie zapłacimy w ogóle podatku od zysków kapitałowych (od kwoty, którą zainwestowaliśmy jako środki własne poza kwotą którą otrzymujemy jako zwrot w PIT rocznym).

Z kolei jak IKZE będziemy trzymali do emerytury to dodatkowo mamy korzyści z otrzymanych zwrotów PIT. Innymi słowy, tak jak pisałem i pokazywałem na konkretnych przykładach, IKZE jest lepszą formą niż nawet IKE. Oczywiście przy założeniu, że pracujemy. I płacimy PIT. Bo wtedy mamy z czego otrzymywać zwroty PIT.

Dla przypomnienia limit wpłat na IKZE w roku 2017 to 5 115, 60 zł:

• otrzymacie zwrot PIT przy stopie podatkowej 18%: 920,80 zł (inwestycja netto 4 194,79)
• otrzymacie zwrot PIT przy stopie podatkowej 32%: 1636,99 zł (inwestycja netto 3 478,60) 

Natomiast odpowiedź na pytanie jak rozliczyć wpłatę na IKZE w PIT jest banalnie prosta. Pojawia się w PIT w zaledwie dwóch miejscach. I nie wymaga to raczej jakichś dodatkowych, specjalnych wyjaśnień.

Lista analiz/linków do których warto dodatkowo zajrzeć w uzupełnieniu powyższej tematyki

Cały czas staramy się udoskonalać treści, które tworzymy dla Was. Dlatego uważnie słuchamy Waszych opinii/uwag, co można zrobić jeszcze lepiej. Jednym  z tych ulepszeń jest wrzucanie dodatkowych linków do wpisów/artykułów na końcu wpisu. Tak aby wszystko było dla Was jeszcze lepiej przejrzyste/czytelne:

• Jak rozpocząć inwestowanie? Co najpierw przeczytać lub zrobić? 7 praktycznych kroków do zrobienia
• Jak płacić jak najniższe podatki od zysków z akcji, dywidend oraz obligacji?
• Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT? Jak rozliczyć wpłatę na IKZE + uwaga na nietypowe sytuacje podatkowe!
• Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych: uwaga na nietypowe sytuacje!
• Jakie IKE oraz IKZE jest najlepsze? Jakie IKE/IKZe warto wybrać oszczędzając na emeryturę?
• Korzyści płynące z IKE oraz IKZE: znaczenie kwestii podatkowych w inwestowaniu
• Krajowa Informacja Podatkowa