Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych? Nietypowe sytuacje

Dzisiaj z kolei analiza z rodzaju: „zaparzcie sobie mocną kawę” :) Zapraszam serdecznie do lektury! W tym wpisie zebrałem dla Was sporo nietypowych sytuacji podatkowych które mogą okazać się dla Was nieraz „minami” podatkowymi (ale i część przypadków jest też szansami na płacenie niskich podatków). Nie bez powodu piszę minami. Bo z miną jest tak samo jak z polskim prawem podatkowym. Nagle na nią traficie i macie problem :( Ostatnio przygotowałem dla Was dwa wpisy o rozliczeniu podatkowym od zysków kapitałowych: zobaczcie koniecznie przed tym wpisem jeżeli nie czytaliście: są w linkach. Tak jak pisałem, niby temat wydawał się prosty. Jednak okazało się, że odpowiedź na pytanie jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych nie jest taką prostą sprawą jeżeli natrafimy na taką minę. Przecież żyjemy w Polsce (!) A wiadomo jak wygląda system podatkowy w Polsce. Jeżeli mówimy o niejasności/durnowatości polskich przepisów podatkowych.

Uwaga: piszcie w komentarzach o Waszych nietypowych sytuacjach/nietypowych sytuacjach Waszych znajomych: dopiszę je w tekście poniższej analizy aby wszystko można było znaleźć w jednym miejscu. Dzięki temu będziemy mogli rozbudować artykuł o tym jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych dotyczący szczególnych sytuacji.

Dziękuję też każdemu z Was za zaangażowanie przy poprzednich wpisach. Czy to w komentarzach czy w mailach. Bez Was nie powstałaby ta dzisiejsza analiza! Jak widzicie, to co pisałem poprzednio. Wasz wkład własny, komentarze, wrzucanie różnych ciekawych linków pod wpisami, jest bardzo wartościowe. I procentuje!

Co mnie najbardziej zaskoczyło? Certyfikaty ING Turbo

Artur

Witaj (…)
Druga sprawa o jaką chciałem się tutaj dopytać :
Czy certyfikaty np. ING które wygasły też wliczają się w straty ?

Na pierwszy plan idą certyfikaty inwestycyjne ING Turbo , które są dla mnie jednym z największych zaskoczeń (jeżeli jesteś nowy, ich opis jest w artykule Krach i wojna Cykl Kondratiewa w linkach). Okazuje się, że jeżeli ktoś zajmuje pozycję na certyfikatach ING Turbo. I zamknie pozycję zanim wygasną. Wszystko jest ok: trafia to do PIT8 C. Jeżeli jednak ktoś będzie je trzymał do wygaśnięcia, podatek od zysków kapitałowych może nastręczyć trudności.

Okazuje się bowiem, że niektóre biura maklerskie mogą nie zawrzeć zysków/strat z wygasłych certyfikatów ING Turbo w PIT 8C. Wynika to z interpretacji obowiązujących przepisów. Może nawet dojść do tego, że zyski na wygasłych certyfikatach ING Turbo mogą być traktowane jako zyski od których trzeba zapłacić podatek (samemu). Ale jak ma się stratę to tej straty nie można już rozliczyć (!) Jak to możliwe?

Zgodnie z obecnie obowiązującym prawem zysk na wygasłym certyfikacie ING Turbo może być traktowany jak dywidenda. Prawda, że przepisy podatkowe mogą być durne? A właściwie są tak skonstruowane, że taka interpretacja może się pojawić. Więc trzeba zapłacić ryczałtowy podatek 19% od każdej zyskownej wygasłej pozycji. Czyli normalna sytuacja jak na każdej otrzymanej dywidendzie ze spółki dywidendowej. A skoro to jest traktowane jak dywidenda, to strata na innych wygasłych certyfikatach nie liczy się jako koszt (nie wchodzi do PIT jako koszt). Tak jak nie wchodzi inny koszt (strata kapitałowa) przy rozliczaniu zysków z dywidend. Bo jest płacony ryczałt od dywidendy. Oczywiście, jeżeli ktoś nie korzysta z IKE oraz IKZE. Bo wtedy, w ramach optymalizacji podatkowej, nie płaci się podatku też i od otrzymanych dywidend.

Uwaga: dopisane po publikacji analizy: poniżej macie uzupełnienie powyższych informacji na temat certyfikatów ING Turbo. Otrzymałem ją od osoby odpowiedzialnej za ING Turbo. Dziękuję Bartek za dokładne omówienie zagadnienia podatkowego w przypadku certyfikatów ING Turbo. Wklejam Wam ją całą:

Na początku dziękuję Michałowi za możliwość zamieszczenia tego wpisu. Nazywam się Bartosz Sańpruch i jestem przedstawicielem ING N.V. – największego w Polsce emitenta certyfikatów strukturyzowanych Turbo.

Podatki, a PIT8C

Na początek podkreślę, że w BM ING czy mDM wykup końcowy uwzględniany jest w PIT 8C wysyłanym do klientów. W komentarzach możecie podawać inne Biura które przyjmują podobną interpretację. Myślę, że jest ich więcej. Sprawa dotyczy generalnie certyfikatów Turbo, jako klasy instrumentów. Emitent nie ma tutaj żadnej mocy decyzyjnej jak taki wykup opodatkować.

Temat rozliczania podatków jaki poruszył Michał jest bardzo ważny i oczywiście w temacie certyfikatów Turbo ma on rację. Interpretacja przepisów podatkowych w zakresie wypłaty wartości rezydualnej (tzw. wykup końcowy) w różnych Biurach Maklerskich jest niestety rozbieżna.

Wynika ona z przyjęcia dwóch odrębnych przepisów w ramach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

– 30a PDOF, który w charakterystyce jest bardziej podobny do wypłaty dywidendy i ryczałtowego pobierania podatku.

– 30b PDOF gdzie zarówno straty jak i ewentualne zyski z wykupu końcowego rozliczane jest w PIT8C – tu można mówić o rezygnacji z praw wynikających z instrumentu finansowego. W przypadku certyfikatu Turbo ta rezygnacja jest wbudowana w certyfikat.

Zyski przy wykupie końcowym?

Jeszcze wątek zysku przy certyfikatach. Teoretycznie taka sytuacja jest możliwa. Inwestor musiałby kupić certyfikat zaraz przed barierą, np. 1 grosz. Zaraz potem następuje dotknięcie bariery (np. 1 transakcją na 1 akcję), a zaraz potem odbicie od bariery. Certyfikaty pozostają zawieszone, a Animator sprzedaje instrument bazowy po cenach wyższych niż występująca w momencie transakcji na certyfikatach. Wtedy może wypłacić wartość rezydualną wyższą niż wartość transakcji co skutkowałoby zyskiem. Ale też co chcę podkreślić, nie znam sytuacji, żeby to faktycznie miało kiedykolwiek miejsce.

IKE/IKZE

Przy korzystaniu z kont maklerskich IKE czy IKZE (o ile Biuro Maklerskie pozwala handlować w ich ramach certyfikatami) taki podatek nie powinien być naliczany – przy interpretacji zgodnej z artykułem 30a PDOF. Dla pewności jednak należy skontaktować się z Biurem prowadzącym takie konto. Przy interpretacji z artykułem 30b PDOF taki problem tak czy inaczej nie będzie występował.
Co można zrobić?

1. Można korzystać z usług Biura który przyjmuje korzystną interpretację  :)
2. Co ważne i co podkreślał Michał, transakcja giełdowa kupna i sprzedaży rozliczana jest standardowo. Dlatego tak ważne może tu być stawianie zlecenia stop-loss, tak, żeby sprzedać certyfikaty przed dotknięciem bariery.
3. Zawsze warto zwrócić się do Biura Maklerskiego czy mogą wystawić korektę PIT8C uwzględniającą wypłaconą wartość rezydualną.
4. Pewnym rozwiązaniem jest też prośba do Biura Maklerskiego (jeśli pkt. 3 nie zadziała) o wystawienie zaświadczenia o wypłaconej wartości rezydualnej i samodzielne uwzględnienie straty/zysku w swoim zeznaniu podatkowym. Muszę tu jednak podkreślić, że rodzi to ryzyko odmiennej interpretacji urzędu skarbowego i możliwość zakwestionowania takiego działania. Dla pewności należy się skonsultować z doradcą podatkowym.

Jeżeli ktoś ma dodatkowe pytania, proszę zadać je w komentarzach lub pisać bezpośrednio do mnie na info@ingturbo.pl.

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Odliczanie straty z trzech lat gdy mamy zysk w czwartym: jak to rozliczyć?

Mariusz

Cześć
Jeszcze takie pytanie o odliczenie straty.
Jeżeli przez np. 3 lata z rzędu generowałem straty i w czwartym roku mam zysk, ile strat odliczam po czwartym roku? 50% sumy z trzech poprzednich lat?

Stratę możemy rozliczyć przez pięć kolejnych lat, maksymalnie w kwocie równej 50% wysokości straty poniesionej na giełdzie w ciągu danego roku. Warto pamiętać, że jeżeli przez 5 lat nie uda nam się rozliczyć straty, która osiągnęliśmy. To przepada nam możliwość odliczenia straty. Popatrzmy teraz na przykład:

• 2013: strata 1 tys. zł
• 2014: strata 1 tys. zł
• 2015 strata 1 tys. zł
• 2016 zysk 3 tys. zł

W takim przypadku możemy odliczyć po 50% z każdego roku, czyli sumujemy: 1*0,5 +1*0,5+1*0,5= 1,5. Możemy odliczyć 1,5 tysiąca od naszego zysku do opodatkowania w tym przypadku.

Podsumowując: zarobiliśmy 3 tysiące – 1,5 tysiąca. Mamy 1,5 tysiąca do opodatkowania 19% podatkiem. Czyli: 285 zł

Na koniec warto dodać, że możemy odliczyć nasz koszt w przypadku gdy uzyskaliśmy zysk na akcjach i ponieśliśmy stratę na akcjach. W momencie gdy uzyskaliśmy przykładowo zysk z dywidendy a chcielibyśmy odliczyć podatek z akcji to w takim wypadku nie będziemy mogli zrobić takie rozliczenia podatkowego.

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Wspólne rozliczanie zysków/strat z dywidend, odsetek oraz akcji

Generalnie nie można razem rozliczać dywidend, odsetek od obligacji czy zysków kapitałowych na akcjach. Istnieje jednak jeden wyjątek od powyższego akapitu. Jeżeli mamy IKE lub IKZe. W takim wypadku, w ramach tych produktów, strata/zysk na akcjach/dywidendach mogą być razem rozliczane.

Na przykład:

• Wpłaciliśmy na IKE w sumie 100 tys. zł
• W danym roku otrzymaliśmy dywidendę/odsetki od obligacji 10 tys. zł
• Jednocześnie straciliśmy 10 tys. zł na akcjach

Poza IKE oraz IKZe musimy zapłacić podatek od dywidendy/odsetek 19% czyli 1 900 zł. Stan konta wyniesie więc 98 100 zł. I nic na to nie poradzimy: podatek belki od dywidendy musi być zapłacony. Odsetek nie łączy się ze stratami na akcjach. Więc straty 10 tys. zł nie odliczycie z innymi dywidendami.

Jednak inwestując te środki w IKE. Po wypłacie z IKE nawet przed emeryturą wypłacimy 100 tys. zł (!) Bo wpłaciliśmy 100 tys. zł i zysk mamy zero (10 tys. zł z dywidend i strata 10 tys. zł na akcjach). A podatek płacimy od zysku z IKE: zyski minus wpłaty.

Kiedy trzeba dokonać transakcji aby liczyła się do PIT w danym roku kalendarzowym?

Artur

Pierwszą rzecz jaką się dowiedziałem jest to, że bierzemy transakcje do 29.12 bo mają dwa dni. Cytat co od nich otrzymałem :
„Najprawdopodobniej Pana wątpliwości wynikają z powodu uwzględnienia przez Pana operacji sprzedaży dokonanych 29.12.2016. Tymczasem wszelkie operacje z 29.12.2016, z powodu dwudniowego rozliczenia transakcji, będą uwzględnione dopiero w roku podatkowym 2017.”

W przypadku np. akcji mamy rozliczenie T+2. Oznacza to tyle, że na przykład dokonując końcem roku kalendarzowego optymalizacji podatkowej, trzeba dokonać transakcji na przynajmniej dwa dni robocze przed końcem roku. Zasada ta nie obowiązuje np. przy instrumentach pochodnych (więcej info o rozliczeniu T+2 lub jego braku w linku jak płacić jak najniższe podatki).

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Brak możliwości łączenia zysków i strat w TFI. Ale tylko otwartych, nie zamkniętych funduszy FIZ

W przypadku jednostek w funduszach inwestycyjnych nie można łączyć strat i zysków pomiędzy pozycjami na różnych funduszach. Ale… to dotyczy funduszy inwestycyjnych otwartych. Bo jeżeli ktoś zainwestował w fundusze inwestycyjne zamknięte, czyli w FIZy. To jeżeli taki fundusz jest notowany na giełdzie. To zyski/straty na takim funduszu wchodzą normalnie do PIT 8C jak każdy inny zysk/strata. I dzięki temu można łączyć straty/zyski z FIZów nie tylko z innymi FIZami ale z resztą instrumentów finansowych.

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Nietypowe sytuacje podatkowe dotyczące IKZE

1. Przy rozliczaniu wspólnym warto przypomnieć, że nie można odliczyć wpłaty na IKZE dla dwóch osób jeżeli jeden z małżonków w ogóle nie pracuje. Można to w tej sytuacji rozliczyć tylko dla osoby, która pracuje, w ramach wspólnego rozliczenia (dokładny opis dlaczego w linku na temat rozliczenia podatkowe wpłaty na IKZE).
2. Natomiast jeżeli druga osoba pracuje. Jedna jest w progu 32% a druga w 18%. To ta druga może skorzystać ze zwrotu PIT 32% kwoty wpłaconej na IKZE jeżeli we wspólnym rozliczeniu wychodzi, że wpada się w drugi próg podatkowy. Chociaż ta pierwsza osoba, gdyby rozliczała się sama to byłaby w progu 18%. I tyle otrzymałaby zwrotu z wpłaty na IKZE (18% razy wpłata na konto IKZE).
3. Pamiętajcie, że rozliczając środki z IKZE nie liczy się moment wpłaty środków na IKZE (przy korzystaniu z IKZE za pośrednictwem firmy zarządzającej aktywami). Liczy się moment zaksięgowania wpłaty na IKZE przez agenta transferowego. A to jest bardzo ważne bo od momentu wysłania przelewu do momentu księgowego zarejestrowania wpłaty na IKZE może dużo czasu upłynąć. Jest to ważne przy końcu każdego roku kalendarzowego kiedy zazwyczaj jest 80% wpłat w skali roku (bo nagle wszyscy otwierają IKZE aby skorzystać ze zwrotu wpłat w PIT). Może Wam się wydawać, że otworzyliście gdzieś IKZe na kilka dni przed końcem roku kalendarzowego i zrobili przelew więc wszystko jest ok. Nie, dla Urzędu Skarbowego nie będzie OK: nie dostaniecie zwrotu kwoty w PIT (więcej info na ten specyficzny temat w linkach gdzie piszę jakie IKE/IKZE zarządzane przez firmę zarządzającą aktywami jest najlepsze: poruszam ten wątek w komentarzach pod wpisem).
4. Wypłacając środki z IKZE przed emeryturą należy zapłacić normalny podatek dochodowy PIT według skali podatkowej (nie podatek belki). Jednak tego podatku nie zapłacicie na przykład w momencie jeżeli traficie z wypłatą środków z IKZE w kwotę wolną od podatku. Obecnie wynosi ona około 6 600 zł. A w przyszłości może nadal wzrastać. Może kiedyś dożyjemy czasów, jak na zachodzie, że kwota wolna od podatku wynosi kilkadziesiąt tysięcy złotych. I wtedy może okazać się że IKZE było super formą lokowania oszczędności. Bo nie dość, że otrzymuje się solidne zwroty kwot w PIT. To jeszcze nie trzeba zapłacić podatku dochodowego ze względu na relatywnie wysoką kwotę wolną od podatku. I to pomimo wypłaty przed emeryturą (!)
   Mało tego. Takie IKZe może być też wtedy poduszką bezpieczeństwa w razie utraty pracy. Bo w takim przejściowym okresie nie ma się dochodów w PIT. Więc i wypłata środków z IKZE byłaby korzystna właśnie ze względów podatkowych.
5. Z drugiej strony pamiętajcie, że w przyszłości może Was zaskoczyć, tym razem negatywnie, inna zmiana w prawie podatkowym. Na przykład podniesienie wysokości podatków dochodowych w Polsce. Na przykład może się okazać, że komuś przyjdzie do głowy ustanowienie któregoś progu podatkowego w wysokości 50%. I wtedy dużo zarabiając z pracy, przy jednoczesnej wypłacie środków z IKZE przed emeryturą, możecie być zmuszeni zapłacić podatek przy takiej wysokiej stawce podatkowej (bo płaci się podatek PIT według skali z danego roku w którym wypłaca się IKZE przed osiągnięciem wieku emerytalnego).
   Z tym, że tutaj sygnał ostrzegawczy będzie wcześniej. To znaczy najpierw w roku kalendarzowym X parlament będzie musiał uchwalić podniesienie progu podatkowego. A dopiero w kolejnym roku kalendarzowym będzie obowiązywał. Stąd powinien być czas aby wypłacić IKZE przed emeryturą po niższej stawce podatkowej.
6. I na zakończenie tej części. Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych w przypadku IKZE, a właściwie straty? Jedna z czytelniczek zadała mi takie pytanie:

Malwina

Witam,
Proszę o podpowiedz jak rozliczyć wypłatę z IKZE? Otóż w 2016 dokonałam wpłaty w kwocie 4866 zł i w tym samym roku została dokonana wypłata w kwocie 4220,12 zł. Dostałam pit 8C z informacją, że miałam przychód w kwocie 4220,12 zł. Jak rozliczyć w takim razie ten przychód? czy mam wpisać zarówno przychód jak również koszty uzyskania przychodu w tej samej kwocie żeby nie płacić podatku? Nigdy nie odliczałam żadnej ulgi z tytułu IKZE.
Pozdrawiam Malwina

Niestety próbowałem się dodzwonić na infolinię podatkową ale były takie kolejki, że się ostatecznie poddałem. Moim zdaniem w takiej sytuacji wpisuje się obie kwoty do PITu. Przychód w wysokości 4220,12 zł oraz koszt uzyskania tego przychodu czyli 4866 zł. Zauważcie, że jeżeli mam rację to dodatkowo zyskujemy zmniejszenie straty (!) Bo przychód jest niższy niż wpłata na IKZE. Czyli podatek PIT zapłacimy od wypłaty niższy. A koszt będziemy mieli wyższy. Czyli zyskujemy na podatkach w przypadku IKZE zarówno jak mamy zysk. Ale i jak mamy stratę (!)

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Nietypowe sytuacje podatkowe dotyczące zarówno IKE jak i IKZE

W przypadku IKE oraz IKZE ustawodawca generalnie nie pozwala na inwestowanie w instrumenty z lewarem. Na przykład opcje czy kontrakty terminowe na indeksy czy akcje (o kontraktach terminowych macie wpis edukacyjny w linkach). Ale jest wyjątek. Jeżeli zawarcie takiej pozycji związane jest z zabezpieczeniem pozycji. Jeżeli to zabezpieczenie będzie dotyczyło tej samej pozycji co kontrakt terminowy to nie ma problemu. Np. macie akcje PKO BP ze względu na dywidendy. I przewidując spadki sprzedacie kontrakty na akcje na PKO BP.

Pojawia się jednak problem jeżeli macie różne akcje. I spodziewacie się spadków na giełdzie. Ale nie ma kontraktów związanych bezpośrednio z tymi akcjami. Pytanie jak w takim razie rozliczyć podatek od zysków kapitałowych? Czy w takim razie możecie sprzedać kontrakty na przykład na WIG20 lub MWIG40? A jeżeli tak to ile dokładnie pozycji aby nie przekroczyć ustawowego ograniczenia że ma to być tylko pozycja zabezpieczająca?

W takiej sytuacji może najlepiej byłoby się jednak spotkać się z doradcą podatkowym. Który odpowie na pytanie jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych w takiej nietypowej sytuacji.

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Pracuję i mieszkam i rozliczam się za granicą: to co mam zrobić?

Mateusz

Witam,
jeżeli pracuję i mieszkam i rozliczam się za granicą. W Polsce nie mam żadnych dochodów, tylko stratę na polskim rachunku maklerskim, wystawiony PIT 8C, to czy muszę się z tego rozliczać?
Pozdrawiam

W tym przypadku kluczową informacją naprowadzająca jest: gdzie dana osoba jest rezydentem podatkowym. Czy w Polsce, czy w kraju w którym zamieszkuje na terenie Unii. Jeżeli jest rezydentem na terenie innego kraju Unii to nie musi się rozliczać w Polsce (tylko powstaje pytanie czy poinformowała o tym organy skarbowe w Polsce).

Dodatkowo, jeżeli dana osoba otrzymała PIT 8C z biura maklerskiego to również biuro maklerskie wysłało taki PIT do Polskiego Urzędu Skarbowego. I w tym momencie powstaje pytanie jaki dokładny status ma dana osoba. Jeżeli już otrzymaliśmy PIT 8C to całkiem prawdopodobne jest, że musimy złożyć PIT-38.

Jakie pozostałe koszty, poza kosztami nabycia instrumentów finansowych, można wrzucić w koszty, np. koszty internetu?

Z pewnością wielu z Was zastanawiało się czy można wrzucić w koszty opłaty ponoszone za używanie internetu związane z inwestowaniem. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał indywidualną interpretację, że można. Tylko czy we wszystkich przypadkach? No właśnie nie do końca, poniżej macie więcej informacji. Na początek wkleiłem Wam, krótkie uzasadnienie:

W świetle powyższych przepisów (link do interpretacji znajdziecie na samym dole) podatnik ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych poniesione wydatki pod warunkiem, że:

istnieje związek przyczynowo–skutkowy pomiędzy poniesionymi wydatkami a przychodami (wydatki poniesione zostały w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów),
nie jest to wydatek wskazany w zamkniętym katalogu wydatków nie uznawanych za koszty uzyskania przychodów, określonych w art. 23 ust. 1 ww. ustawy, poniesienie wydatku jest w należyty sposób udokumentowane.
W oparciu o kryterium stopnia powiązania kosztów z przychodami koszty podatkowe można podzielić na:

bezpośrednio związane z przychodami, których poniesienie przekłada się wprost na uzyskanie konkretnych przychodów (możliwe jest ustalenie, w jakim okresie i w jakiej wysokości powstał związany z nimi przychód),
inne niż bezpośrednio związane z przychodami, których nie można w taki sposób przypisać do określonych przychodów, ale są racjonalnie uzasadnione jako prowadzące do ich osiągnięcia (tzw. koszty pośrednie).

Należy zwrócić uwagę, że użycie przez ustawodawcę określenia „wydatki na nabycie” oznacza, że do kosztów uzyskania przychodów – ale dopiero z chwilą sprzedaży papierów wartościowych, zalicza się wydatki bezpośrednio warunkujące ich nabycie, tj. takie, bez których poniesienia skuteczne nabycie papierów wartościowych nie byłoby możliwe.

Źródło: Interpretacje-Podatkowe

W swojej interpretacji organ wskazał na istotność wykazania związku przyczonowo-skutkowego i również (celowości i konieczności) poniesienia danego wydatku lub zachowania albo zabezpieczeniem źródła przychodu. Czyli po prostu jeżeli nasz dany koszt, który ponieśliśmy nie jest konieczny i przykładowo bez niego będziemy mogli uzyskać nasz przychodu. To niestety nie będziemy mogli zaliczyć wybranego kosztu do kosztu uzyskania przychodu.

Z orzeczenia wynika, że możemy zaliczyć koszty internetu do kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli będzie on nam służył jedynie do uzyskania przychodu wynikającego z dokonywanych transakcji i rzeczy związanych z zakupem akcji. Dokładnie uzasadnienie możecie przeczytać sobie poniżej:

Do kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawca może zaliczyć koszty internetu w tej części, w której służył on dokonywaniu operacji na giełdzie (tj. dla tych kart SIM, które służą dokonywaniu operacji na rachunkach) pod warunkiem, że rzeczywiście wykorzystywany był wyłącznie w celu prowadzenia transakcji na rynku kapitałowym. W przeciwnym wypadku bowiem, tj. gdyby wykorzystywany był także w innych celach, omawiany wydatek mógłby zostać zaliczony do kosztów podatkowych wyłącznie w ustalonej proporcji, w jakiej wykorzystywany byłby do dokonywania transakcji kapitałowych. Natomiast niemożność ustalenia rzeczywistej kwoty wydatku związanego z przychodem z tych transakcji pozbawia Wnioskodawcę możliwości zaliczenia tego wydatku do kosztów uzyskania przychodów.

Źródło: Interpretacje-Podatkowe

Polecam Wam zapoznać się z całą interpretacją. Dodatkowo została zamieszczona informacja dlaczego nie można uznać dodatkowych kosztów na rachunku maklerskim: (tj. dodatkowe opłaty z tytułu różnorakich czynności na zlecenie klienta w rodzaju blokad na rachunku celem wystawienia świadectwa depozytowego, wydawania potwierdzeń sald na rachunkach, obsługi wezwań w trybie ustawy o publicznym obrocie papierami wartościowymi itp.)

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Polskie biuro i kupno akcji za granicą + dywidenda

Jeżeli inwestujemy za granicą poprzez polskie biuro to nie musimy się zbytnio martwić. Ponieważ każde polskie biuro maklerskie powinno wystawić Nam PIT 8C.

Czy PIT 8C zamknie nam sprawę związaną z kupnem/sprzedażą akcji za granicą i dywidendą? No niestety nie. W przypadku otrzymywanych dywidend za granicą, wysokość dywidendy powinniśmy ustalić samodzielnie i informację zamiesić w PIT 38.

Dodatkowo warto wiedzieć jaka jest wysokość opodatkowania za granicą:

• W USA normalnie podatek od dywidend wynosi 15%, jednakże z uwagi na trudności związane z prawem podatkowym i identyfikacją inwestorów indywidualnych. Podatek wynosi 30%. (w przypadku używania konta w DM BOŚ)
• W Niemczech wynosi 26% (25% podatku + 1% podatku solidarnościowego)
• W Wielkiej Brytanii kwota jest wypłacana jako kwota brutto i sam inwestor musi uiścić należną składkę do naszego US

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Dual listing: spółka zagraniczna notowana w Polsce

Kwestia opodatkowania dywidend jest jeszcze bardziej złożona. Jeżeli nawet inwestujemy w spółki notowane na polskiej giełdzie. Na przykład jeżeli mamy spółkę zagraniczną notowaną w Polsce, czyli dual listing. Może powstać problem jaki dokładnie zapłacicie podatek od wypłaconych dywidend. Na przykład takie dylematy mogą pojawić się w przypadku czeskiego CEZu notowanego na giełdzie w Polsce i w Pradze.

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych:
Mam ETF SP500 i WIG20 kupiony w Polsce. Jak zapłacić dywidendę?

Jak zapewne wiecie. Niektóre ETFy mogą płacić dywidendy. Jeżeli chodzi o dywidendy z dwóch ETF’ów na WIG20 i SP500 to możliwe jest, że nie trzeba będzie płacić podatku. Jednakże warto zapytać swojego doradcy podatkowego z uwagi na fakt, że ten temat może być mocno skomplikowany.

Akcje u zagranicznego brokera: jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych?

Wróćmy jeszcze do podatku u zagranicznych brokerów. Tak jak pisałem, brokerzy zagraniczny nie mają obowiązku wystawiania nam PIT 8C, dlatego wszystko będziemy musieli zrobić samodzielnie. Dodatkowo będziemy potrzebowali wziąć pod uwagę średni kurs walutowy podczas (wykorzystujemy poprzedzający dzień uzyskania przychodu) rozliczania naszego PIT-u. Czasami może zdarzyć się tak, że podatek został już wcześniej pobrany. Dlatego każdy powinien sprawdzić czy Polska posiada z danym kraję umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dodatkowo każdy inwestor powinien posiadać dokumenty na podstawie których ustalił wysokość swojego opodatkowania. Np. wydruk, lub zapis w arkuszu kalkulacyjnym. Wszystkim swoich przeprowadzonych transakcji. Następnie powinien mieć też dokumenty na których podstawie ustalał osiągnięty przez niego koszt.

Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych: podsumowanie

Jak więc widzicie rozliczenie podatku od zysków kapitałowych w polskich warunkach może nastręczyć trochę problemów. Z tym, że dotyczy to głównie albo nietypowych instrumentów albo inwestowania za granicą. I to szczególnie przez zagranicznego brokera. W powyższej analizie przygotowałem dla Was sporo dających do myślenia przykładów. Założę się jednak, że i tak jest jeszcze masa dodatkowych nietypowych przypadków które albo opiszecie w komentarzach. Bądź też nawet nie będziecie/nie będziemy wiedzieli dopóty dopóki ktoś nam o nich nie opowie. I dopiero wtedy zdobędziemy specyficzny know how jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych.

Drugim wartościowym wnioskiem jest znowu kwestia pojawienia się kolejnych powodów dlaczego warto oszczędzać/inwestować przy wykorzystaniu IKE oraz IKZE. Jak widzicie, IKE oraz IKZE dają dodatkowe korzyści. Korzyści o których nie pisałem wcześniej bo po prostu o nich nie myślałem: nie przyszły mi nawet do głowy. Jak na przykład możliwość rozliczania razem dywidend i zysków/strat kapitałowych na różnych instrumentach finansowych. Czy też kwestia zmniejszenia strat na IKZE poprzez dodatkowy odpis podatkowy w PIT jeżeli wypłacamy IKZE przed emeryturą ze stratą.

Uwaga: tak jak mówiłem, piszcie w komentarzach o Waszych nietypowych sytuacjach/nietypowych sytuacjach Waszych znajomych: dopiszę je w tekście poniższej analizy aby wszystko można było znaleźć w jednym miejscu.

Lista analiz do których nawiązuję w tym wpisie

Zgodnie z Waszymi opiniami, cały czas dążę do ulepszania tego co dla Was przygotowują na mojej stronie. Dlatego poniżej wrzuciłem listę linków do analiz do których nawiązuję w tym wpisie. Zamiast umieszczać je we wpisie. Tak aby było to dla was jeszcze lepiej czytelne. Dotyczy to szczególnie stałych czytelników, którzy znają historię moich spostrzeżeń i przemyśleń na moim serwisie:

• Krach i Wojna: pięćdziesięcioletni Cykl Kondratiewa a granice kreowania długów
• Korzyści płynące z IKE oraz IKZE: znaczenie kwestii podatkowych w inwestowaniu
• Jakie IKE oraz IKZE jest najlepsze? Jakie IKE/IKZe warto wybrać oszczędzając na emeryturę?
• Jak płacić jak najniższe podatki od zysków z akcji, dywidend oraz obligacji?
• Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT? Krok po kroku co rozliczyć: zyski, odsetki, TFI, IKE, IKZE
• Jak rozliczyć wpłatę na IKZE w PIT + praktyczny przykład rozliczenia zysków i strat giełdowych w PIT 38
• Inwestowanie na rynkach zagranicznych – kompendium wiedzy
• Kontrakty terminowe gpw: instrumenty pochodne: co warto o nich wiedzieć
• Podatek z ETF rozliczamy sami, dywidenda bez PIT
• Mieszkam za granicą. Gdzie zapłacić podatek od zysków z GPW?
• PIT: Jak rozliczyć stratę z giełdy w rozliczeniu rocznym?