Bilans spółki

Dzisiaj przedstawię bilans spółki. W szczególności jej podstawy, aktywa i pasywa. Jeżeli chodzi o analizę poszczególnych pozycji (analizę finansową), jakiś czas temu pisałem o tym między innymi w artykule: Analiza finansowa cz. 1: Ogólna charakterystyka.

Bilans spółki- podstawy

Bilans spółki firmy składa się z aktywów (majątku firmy) oraz pasywów (kapitałów). Pasywa, inaczej kapitały spółki, obrazują źródło finansowania majątku spółki. Podstawowa zasada bilansowa to znak równości pomiędzy aktywami i pasywami. Jakikolwiek składnik aktywów (majątku firmy) musi mieć źródło finansowania po stronie pasywów (kapitałów). Na przykład jeżeli firma zakupiła towary do sprzedaży (z odroczonym terminem płatności), to po stronie aktywów powiększą one „zapasy” oraz jednocześnie po stronie pasywów powiększone zostaną zobowiązania wobec dostawców.

AKTYWA=PASYWA

AKTYWA:

Aktywa składają się z dwóch podstawowych kategorii a mianowicie z aktywów trwałych oraz aktywów obrotowych.
A. Aktywa trwałe składają się z:

I. Wartości niematerialnych i prawnych.
II. Rzeczowych aktywów trwałych.
III. Należności długoterminowych.
IV. Inwestycji długoterminowych.
V. Długoterminowych rozliczeń międzyokresowych.

B. Aktywa obrotowe składają się z:

I. Zapasów.
II. Należności krótkoterminowych.
III. Inwestycji krótkoterminowych, a tutaj znajdują się między innymi:
-środki pieniężne i inne aktywa pieniężne.
IV. Krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych.

PASYWA:

Pasywa składają się z dwóch podstawowych kategorii a mianowicie kapitału własnego oraz kapitału obcego (zobowiązań). Kapitał może być długoterminowy lub krótkoterminowy. Kapitał krótkoterminowy to taki, którego spłata musi nastąpić do jednego roku. Kapitał własny to z zasady kapitał długoterminowy i zalicza się do niego np. wpływy z emisji akcji oraz zyski zatrzymane przez firmę (zostały wypracowane przez biznes w trakcie funkcjonowania firmy). Z kolei kapitał obcy (zobowiązania) może być oprocentowany (np. kredyty) lub nieoprocentowany (np. zobowiązania handlowe).

A. Kapitał własny

B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania składają się z:

I. Rezerw na zobowiązania
II. Zobowiązań długoterminowych
III. Zobowiązań krótkoterminowych, a tutaj znajdują się między innymi:
– kredyty i pożyczki
– zobowiązania z tytułu dostaw i usług
IV. Rozliczeń międzyokresowych

Z pasywami związane jest też pojęcie kapitału stałego, które opisałem w tym artykule: Kapitał obrotowy, kapitał obrotowy netto, kapitał stały

Na podstawie:
Załącznik do ustawy o rachunkowości z 29 września 1994 r.